Информация для самозанятых

• Кто может перейти на специальный налоговый режим?
• Как встать на учёт самозанятым?
• Какие ограничения действуют для применения специального налогового режима?
• Что признаётся местом ведения деятельности самозанятым?
• От каких налогов освобождены самозанятые?
• С какого возраста можно стать самозанятым?
• Как принимать платежи самозанятым?
• Какие меры поддержки есть для самозанятых?
  

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России. Самозанятость можно совмещать с официальной работой. Работодатель продолжит оплачивать ваш НДФЛ как работника, а доход от неофициальной работы вы декларируете самостоятельно. Зарегистрироваться как самозанятый можно в интернете на ресурсе «Мой налог».

Постановка самозанятого на учет 

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог»; кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС. 

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог».

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;

• фото- и видеосъемка на заказ;

• реализация продукции собственного производства;

• проведение мероприятий и праздников;

• юридические консультации и ведение бухгалтерии;

• удаленная работа через электронные площадки;

• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

• услуги по перевозке пассажиров и грузов;

• строительные работы и ремонт помещений.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год (суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

• лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

• лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;

• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;

• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;

• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

С какого возраста

Самозанятым может стать любой гражданин как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет, если он выполняет одно из условий и не является ИП.

Кто может стать самозанятым в 14-18 лет:

• вступивший в брак и ставший вследствии этого дееспособным;
• родители или попечители дали письменное согласие на это;
• суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке

Как принимать платежи?

Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.

Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.

Какие меры поддержки есть для самозанятых?

Самозанятый ФЛ, зарегистрированный на территории МОНОгорода при реализации приоритетных проектов

в размере 1/2 ключевой ставки ЦБ РФ на дату заключения договора микрозайма (С залогом) в соответствии с правилом округления

в размере 5 % годовых (без залога и без поручительства)

- Размер микрозайма от 50 000 до 500 000 рублей.

- Срок микрозайма составляет от 6 месяцев до 24 месяцев.

- Требуется целевое подтверждение использования средств микрозайма.

- Залог не требуется.

Микрозаймы не предоставляются на следующие цели:

— Погашение задолженности перед участниками или учредителями субъекта МСП по выплате доходов;
— Выкуп долей участников или учредителей субъекта МСП в уставном капитале;
— Вложение в уставные или складочные капиталы третьих лиц;
— Погашение платежей по кредитным договорам, договорам займов, лизинговым договорам;
— Покупка или погашение векселей, эмиссионных ценных бумаг;
— Покупка легковых автомобилей.