Инвесторам

Получатель

Ставка налога

Срок предоставления

Организация, реализующая инвестиционный проект, в рамках СПИК, концессионного соглашения, соглашения о ГЧП

0%

с начала налогового периода, в котором заключен инвестиционный договор, до достижения периода окупаемости проекта, но не более 5 лет

           в отношении объектов социально-культурного и (или) коммунального назначения - не более 10 лет.

Организация, реализующая региональный инвестиционный проект

с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов на срок окупаемости проекта, но не более 10 лет

Резиденты ТОР

0%

в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР.

1,1%

на срок следующих подряд 5 налоговых периодов

Получатель

Ставка налога

Срок предоставления

На реализацию регионального инвестиционного проекта

10%

Начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров по проекту и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога, исчисленными по «обычной» 20% и льготной 10% ставкам, составила величину равную объёму капитальных вложений по проекту

Участник «федерального» СПИКа

0%

Начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров по проекту и до окончания срока действия СПИКа, но не позднее 2025 года (включительно)

На реализацию инвестиционных проектов с осуществлением капитальных вложений, в т.ч.

13,5%

(12,5% в 2018 – 2020гг.)

Объем капитальных вложений

Срок предоставления льготы

СПИК

50 – 300 млн. руб.

Не более 3 налоговых периодов

Более 300 млн. руб.

Не более 5 налоговых периодов

Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП кроме объектов социально-культурного и (или) коммунального назначения

-

Не более 5 налоговых периодов

Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП в отношении объектов социально-культурного и (или) коммунального назначения

-

Не более 10 налоговых периодов

Резиденты ТОР

5%

В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль.

10%

В течение следующих 5 налоговых периодов

Получатель

Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода

Предельная величина инвестиционного налогового вычета

На реализацию инвестиционных проектов с осуществлением капитальных вложений, не применяющие налоговую льготу, установленную статьёй 2 Закона УР от 05.03.2003 №8-РЗ (ставка 13,5%), в т.ч.

не более 90%

суммы расходов текущего периода на приобретение основного средства, сооружение, изготовление, доставку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение;

не более 100%

суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений (введен с 1 января 2019 года).

Определяется в размере,

равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет УР за налоговый (отчетный) период по ставке 17%, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет УР, при условии применения ставки налога 5%.

СПИК

Концессионное соглашение

Соглашение о ГЧП

Группа объектов

Наполнение

Социально-культурного назначения

здравоохранения, культуры, образования, детские лагеря отдыха, санатории (профилактории), базы отдыха, пансионаты, объекты физкультуры и спорта, объекты социального обслуживания населения

Коммунально-бытового назначения

электроэнергетики, газоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, бытового обслуживания, объекты, относящиеся к сфере обращения с отходами

Отрасль

Минимальный объем инвестиций (в срок не более 3 лет)

"Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", "Производство пищевых продуктов" "Производство напитков"

50 млн. руб.

Прочие виды деятельности

100 млн. руб.

Проекты, включенные в состав федеральных целевых программ и (или) государственных программ Российской Федерации

Не установлен

Размер льготной арендной платы

Срок предоставления

25% от величины годовой арендной платы

На период срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет со дня принятия решения о предоставлении льготных условий пользования недвижимым имуществом

Случаи предоставления

Размер льготной арендной платы

Срок предоставления

Реализация регионального инвестиционного проекта

75 % от величины годовой арендной платы

Со дня принятия решения о предоставлении льготных условий пользования земельным участком до дня получения инвестором разрешения на ввод в эксплуатацию объекта инвестиционной деятельности, для строительства (реконструкции) которого предоставлен в аренду земельный участок.

Масштабные инвестиционные проекты, строительство социально-культурных объектов, объектов коммунально-бытового назначения

Соглашение о ГЧП, концессионного соглашение